Strafrahmen

✅Der Strafrahmen des Grundtatbestands reicht von Geldstrafe bis zu Freiheitsstrafe von fünf Jahren. In besonders schweren Fällen – etwa bei großem Ausmaß der Verkürzung (regelmäßig ab etwa 50.000 €), gewerbsmäßigem Vorgehen, bandenmäßiger Begehung, langer Tatserie oder dem Einsatz ausländischer Briefkasten-/Offshore-Strukturen – drohen sechs Monate bis zehn Jahre Freiheitsstrafe. 

✅Neben der Strafe greifen regelmäßig steuerliche Nachforderungen zuzüglich Zinsen sowie die Einziehung des durch die Tat Erlangten bzw. der ersparten Aufwendungen. Hinzu kommen berufsrechtliche Folgen (insbesondere bei Berufsgeheimnisträgern), Ausschlüsse von Vergabeverfahren, Einträge in Gewerbezentralregister/Führungszeugnis sowie erhebliche Reputationsschäden. 

✅Die Praxis zeigt: Schon vermeintliche „Formfehler“ werden heikel, wenn sie systematisch auftreten oder hohe Summen betreffen. Wer frühzeitig korrigiert, vollständig offenlegt und kooperiert, kann das Risiko deutlich senken – wer abwartet, verschärft es.

Strafbarkeit

Formen der Steuerhinterziehung

Selbstanzeige (§ 371 AO): Chance auf Straffreiheit – mit Haken

➡️Die Selbstanzeige ist der gesetzlich vorgesehene Ausstieg aus dem Steuerstrafverfahren – aber nur, wenn sie vollständig, rechtzeitig und richtig erfolgt. Ziel ist die strafbefreiende Nachholung aller bislang nicht erklärten, noch unverjährten Steuerstraftaten. Teilselbstanzeigen, in denen nur einzelne Jahre oder Steuerarten „nachgereicht“ werden, reichen in der Regel nicht; seit den Verschärfungen gilt: Alles oder nichts. 

➡️Die Anzeige muss beim zuständigen Finanzamt schriftlich eingehen und sämtliche Besteuerungsgrundlagen der betroffenen Zeiträume so aufbereiten, dass eine sofortige richtige Festsetzung möglich ist. Parallel sind die hinterzogenen Steuern zuzüglich Zinsen fristgerecht zu zahlen. 

➡️Ab einem Hinterziehungsbetrag von 25.000 € je Tat fällt zudem ein Strafzuschlag nach § 398a AO an (bis zu 10 % der hinterzogenen Steuer), ohne den keine Straffreiheit eintritt.

Rechtzeitigkeit der Selbstanzeige

➡️Entscheidend ist die Rechtzeitigkeit: 

✅⚖️Die Selbstanzeige wirkt nur, wenn sie vor Tatentdeckung, vor Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung oder vor Einleitung des Straf- bzw. Bußgeldverfahrens erstattet wird. Liegt bereits ein Sperrgrund vor – etwa laufende Betriebsprüfung, Durchsuchung, Beschlagnahme oder der konkrete Hinweis, dass die Tat den Behörden bekannt ist –, scheidet Strafbefreiung aus. In der Praxis bedeutet das: Wer Anzeichen für drohende Aufdeckung erkennt (z. B. Kontrollmitteilungen, Sammelauskunftsersuchen, Anfragen zu Auslandsbezügen), muss sofort handeln.

Prävention von Geldwäsche

Meldepflicht nach § 43 GwG

✅Besteht ein Verdacht auf Geldwäsche, greift die unverzügliche Meldepflicht nach § 43 GwG gegenüber der Financial Intelligence Unit (FIU) über das goAML-Portal. Ob der zugrunde liegende Sachverhalt bereits eine Straftat darstellt, ist hierfür unerheblich. Während der Prüfung durch die Behörden dürfen meldepflichtige Transaktionen regelmäßig nicht durchgeführt werden; zugleich gilt das strikte „Tipping-Off“-Verbot, der Kunde wird nicht informiert. 

✅Verstöße gegen GwG-Pflichten sind kein Bagatellthema: Aufsichtsbehörden können Bußgelder bis zu 1 Mio. Euro oder – bei Unternehmen – bis zu 10 % des Jahresumsatzes verhängen, flankiert von Auflagen, Sonderprüfungen und der Veröffentlichung bestandskräftiger Maßnahmen („Naming & Shaming“), was erfahrungsgemäß den größeren Schaden anrichtet. 

✅Wer Risiken systematisch identifiziert, KYC-Prozesse sauber umsetzt, Mitarbeitende schult und Meldewege glasklar regelt, reduziert Haftung und Reputationsgefahr – und besteht Prüfungen.

Sorgfaltspflichten (§§ 10 ff. GwG)

Verdachtsmeldung (§ 43 GwG)

Wie kommt so etwas ans Licht?

✅Die Finanzverwaltung darf unangekündigte Kassen-Nachschauen (§ 146b AO) machen. Dabei werden oft TSE- und DSFinV-K-Daten (standardisierte Kassendaten) gezogen und ausgewertet. Prüfer arbeiten außerdem mit Zeitreihenvergleichen, Rohgewinnaufschlägen und Kassensturztests. Passen Zahlen, Warenverbrauch und Öffnungszeiten nicht zusammen, wird häufig per Schätzung (§ 162 AO) hinzugerechnet. 

✅Die Folgen sind spürbar: Steuernachzahlungen, Nachzahlungszinsen, die Einziehung des wirtschaftlichen Vorteils (also das, was man „gespart“ hat) und Bußgelder für Kassenverstöße. Wenn das Ganze lange läuft oder um hohe Beträge geht, kann ein besonders schwerer Fall der Steuerhinterziehung vorliegen – dann droht eine Freiheitsstrafe bis zu zehn Jahren.